Kulude eelarve on dokument, mis määrab ettevõtte kulude prognoosi kindlaksmääratud aja jooksul.
Teisisõnu püütakse kulueelarves kindlaks määrata ettevõtte rahavood ajavahemikus.
Seetõttu on peamine eesmärk kontrollida kapitali mahtu, mis võib ettevõttes aasta läbi välja minna.
Kulude eelarve valem ja omadused
Kulueelarvet iseloomustab peamiselt kõigi ettevõttes esinevate kululiikide ühendamine ühes dokumendis. Need kulud koosnevad tavaliselt:
- Muutuvad kulud: esemed, mis varieeruvad vastavalt toodangu mahule, näiteks tooraine soetamine.
- Püsikulud: seda tüüpi kulude hea näide on ruumide või töökoha rent.
- Muud kululiigid: Ehkki kulude liigitusse on võimalik süveneda, on muutujate ja püsikulude kõrval kõige olulisemad varade amortisatsioon, maksud ja finantskulud.
Võttes arvesse kolme tegurit, millest kulueelarve peaaegu täielikult koosneb, võib öelda, et see, mida kulueelarve püüab näidata, on ettevõtte kõigi kulude kaal ja tähtsus.
Seetõttu tuleb kõigi ettevõtte kulude summa kajastada selle eelarve jaotuses kas kululiikide ja / või ajavahemike (kvartalid, semestrid, aastad jne) kaupa:
Seda valemit saab kohandada vastavalt sihtettevõtte sektorile või "muude kulude" tegurile, mida saab selle kohandamiseks kõige paremini kohandada. Näitena võib tuua ettevõtte, mille olulise kuluartiklina oli materjalide või toorainete impordi finantseerimine krediidipoliitika kaudu. See tava peaks sellele kulule olulist tähtsust andma, miks valem muutuks nii, et:
Seejärel on ainus asi, mida oleme teinud, seadnud ettevõttes olulise kulu ja ühendada põhimõtteliselt vähemuse kulud. See aitab meil keskenduda ettevõttele suurimat mõju avaldavate kuluartiklite analüüsimisele ja kontrollimisele.
Kulueelarve näide
Kulude eelarvet saab anda erineval viisil. Selles näites kuvatakse muutuv- ja püsikulud ning muud kulud, kuid seda kord kvartalis. See toimub kord kvartalis, et käsitleda iga aastaaega eraldi ja saaksime selles kajastada, kuidas iga hooaeg ettevõtet mõjutab. Ettevõte saab olema rannas asuv ettevõte, mis pakub restoraniteenuseid. Neid kohti nimetatakse tavaliselt chiringuitoks.
| Kulud / perioodid | 1. trimestril | 2. veerand | 3. trimestril | 4. veerand | Kokku aastas |
|---|---|---|---|---|---|
| Muutuv | 2.000€ | 4.000€ | 15.000€ | 6.000€ | 27.000€ |
| Püsiv | 8.000€ | 12.000€ | 20.000€ | 10.000€ | 50.000€ |
| Teised | 1.500€ | 3.500€ | 5.500€ | 2.500€ | 13.000€ |
| Kokku | 11.500€ | 19.500€ | 40.500€ | 18.500€ | 90.000€ |
Nagu näites näeme, on aasta kolmandas kvartalis (suveaeg põhjapoolkeral) koht, kus ‘chiringuitol’ on suurem kulunõue, mis tähendab ettevõtte tavalise tegevuse suuremat mahtu.
Sel põhjusel võib ettevõtte kulude analüüs hoiatada meid oluliste nõudluse tippude eest, millest võib osa võtta, kui meid seda tüüpi eelarvete koostamise abil hoiatatakse. Teisalt tuleb märkida, et ettevõtte kuluvoogude keerukus ei pruugi olla nii proportsionaalne aasta aastaaegadega, vaid muude teguritega, nagu moed, kultuuritrendid või suured konkreetsed sündmused, näiteks spordi maailmameistrivõistlused .