Rahavoogude aruanne on üks raamatupidamise finantsaruannetest, see kajastab rahavoogude päritolu ja kasutamist ning nende ekvivalente.
Rahavood esitatakse kaskaadvormingus ning esitatud teave viitab koostamise aastale ja eelmisele. See sisaldab ka veergu võimalike ristmälu märkuste jaoks.
Rahavoogude aruandes sisalduv teave kajastab kõiki ettevõtte sellel aastal laekumisi ja makseid. Eesmärk on anda terviklikku teavet sularaha päritolu (kogud) ja selle kasutamise (maksed) kohta kogu aasta vältel.
Rahavood on sularaha sisse- ja väljavoolud sularaha ja muude samaväärsete likviidsete varade kontodel. Sularahaks loetakse üksuste pangas hoiustatud riigikassa ja silmatorkavaid panga hoiuseid. Finantsinstrumente, mida saab rahaks konverteerida, võib pidada ka sularahaks, kui need vastavad neile kolmele nõudele:
- Selle aegumiskuupäev omandamise hetkel ei ületa kolme kuud.
- Selle väärtuses ei ole märkimisväärset varieerumisriski.
- Neid peetakse riigikassa tavapärase haldamise osaks.
Sularaha sisemisi liikumisi ei arvestata rahavoogude aruandes, samuti ei arvestata omandamismakseid, amortisatsioonikulusid ega finantsvarasid, mida on peetud samaväärseks likviidseks varaks.
Rahavoogude aruande arvutamise meetodid
Rahavoogude aruande koostamisel kasutatakse otsest ja kaudset meetodit:
- Otsene meetod: See on sõnastatud kogude ja maksete tellimisega põhikategooriate alusel, kuhu need kuuluvad. Selle meetodi abil esitatakse erinevatest kategooriatest tuletatud arvud nende brutosummana.
- Kaudne meetod: See sõnastatakse kasumiaruandes näidatud kasumist ja seejärel lepitavate kirjetega silumisega, kuni raamatute tegeliku tasakaalu saavutamiseni. See meetod on praktikas keerukam ja vähem kasutatav, kuna mõned lepituskohad ei tähenda tegelikke sularaha liikumisi, kuigi need mõjutavad kuidagi ettevõtte maksevõimet.
Sularaha liikumise klassifitseerimine otsemeetodil
Sularaha liikumise klassifitseerimine toimub kolme rahavoo põhjal.
- Tuletatud põhitegevusestNeed on rahavood (sissenõuded ja maksed), mis tulenevad ettevõtte põhitegevusest, millega see tulusid ja kulusid teenib.
- Tuletatud finantseerimistegevusestNeed on tasud, mis on saadud kolmandate isikute poolt ettevõtte väljaantud omandiosakute või finantsüksuste antud ressursside omandamisest, samuti nende amortisatsiooni või tagastamise eest tehtud maksed. Sellesse kategooriasse kuuluvad ka väljamaksed aktsionäridele dividendidena.
- Tuletatud investeerimistegevusestNeed on nii põhivara (immateriaalne põhivara, materjalid, kinnisvarainvesteeringud …) soetamisest saadud maksed kui ka müügist, amortisatsioonist või tähtajast tulenevad tasud.
Rahavoogude aruande eesmärgid
Rahavoogude tundmine võimaldab teil pakkuda ettevõtte kohta väga väärtuslikku teavet:
- See annab ettevõtte administraatoritele väga kasulikku teavet, et mõõta nende raamatupidamispõhimõtteid ja ennetada võimalikke probleeme.
- See võimaldab parandada rahastamis- ja investeerimispoliitikat.
- See aitab teada, kuidas ettevõte on kulutanud olemasolevat sularaha, et kontrollida selle dekapitaliseerimist.
- See võimaldab ennustada tulevasi vooge.
- Võime maksta intresse ja dividende, samuti võlgu.
- Tehke kindlaks muutused tootmistsüklites
Sularaha kontrollimise eesmärk on hoolitseda kogu sissetuleva raha eest, et programmeerida väljaminevat raha. Ettevõte saab investeerida oma sularaha likviidsetesse varadesse, nagu rahaturu varad, riigivõlakirjad, repod, sularaha ülejääk ja neid kajastatakse sularahana ja ekvivalentidena. Seetõttu hõlbustab range riigikassa kontroll ettevõtte edu.