Maksudest kõrvalehoidumine seisneb juriidiliste mehhanismide kasutamises maksude vähendamiseks või maksmise vältimiseks. Seda iseloomustab see, et see ei ole reeglitega vastuolus, vaid kasutab selle defekte majandusliku kasu saamiseks.
Teisisõnu, ettevõte või isik, kes kasutab maksudest kõrvalehoidumist, kasutab õiguslikke lünki, et vähendada oma kohustusi riigikassa ees.
Vältimise ja kõrvalehoidmise erinevused ja sarnasused
Maksude vältimise ja maksudest kõrvalehoidumise peamised erinevused ja sarnasused on järgmised:
- Kõrvalehoidja paneb toime kuriteo, mille eest võib ta isegi vangi mõista. Kes aga kõrvale hiilib, ei ole toime pannud ühtegi õigusraamistikus sisalduvat rikkumist. Seetõttu ei ole kriminaalsed tagajärjed.
- Maksudest kõrvalehoidumise ja maksustamise vältimise eesmärk on sama: maksukoormuse minimeerimine. Seetõttu saavad mõlemad tavad riigilt vähem sissetulekut, kui ta suudaks koguda.
- Hoidmine rikub seadust, samal ajal kui kõrvalehoidmine uurib seda hoolikalt.
- Kõrvalehoidmine on seotud ebaseadusliku tegevuse ja korruptsiooniga. Kõrvalehoidmisega ei juhtu seda isegi siis, kui see pöördub tava poole, mida võib pidada "seaduse piiriks".
Maksudest kõrvalehoidmise tehnikad
Kõige tavalisemad maksudest kõrvalehoidmise tehnikad on:
- Avamereettevõtte loomine: Investor loob ettevõtte välismaal, tavaliselt maksuparadiisis. Seejärel paneb ta osa või kogu oma rikkusest selle uue ettevõtte nimele, kes ei tegele majandustegevusega. Selle toimingu eesmärk on vähendada maksukoormust. Võib näiteks olla, et tabamatu on hispaanlane ja püüab vältida pärandimaksu maksmist.
- Maapealse ettevõtte loomine: Investor asutab ettevõtte välismaal ja tegutseb sealt, selle asemel et teha äri kodumaalt. Ettevõtja eesmärk on vähendada maksukoormust, vältides näiteks kõrge kaubandusliku litsentsi väljamaksmist, mida nad küsivad oma kodumaal. Nimetatud makse on see, mida nõutakse vastutasuks õiguse eest tegeleda konkreetses piirkonnas majandustegevusega. Erinevalt eelmisest juhtumist arendatakse siin kaubandust.
- Lisage kahtlaselt mahaarvatavad kulud: Ettevõte arvestab puhaskasumi arvutamisel teatud kulusid, milles võib kahelda, kui need on seotud äriga. Ettevõtte eesmärk on vähendada määrade ebatäpsusi ära kasutades summat, mille pealt ta maksab näiteks ettevõtte tulumaksu.
Maksustamise vältimise viisid
Peamised viisid maksustamise vältimiseks on järgmised:
- Haldustõlge: Maksude kogumise eest vastutav üksus võib anda määrusi, milles täpsustatakse olukordi, mida võib vältida.
- Juriidilised muudatused: Valitsus loob seadusandjate kaudu uued seadused või muudab olemasolevaid. Seda selleks, et vähendada maksudest kõrvalehoidumise võimalusi.
Näide maksustamise vältimisest
Vaatame maksustamise vältimise näidet. Oletame, et Javier Alcázar soovib jätta oma lastele kinnisvara, kuid tema riigis maksustatakse pärandit 6% maksuga.
Seejärel otsustab hr Alcázar luua ettevõtte maksuparadiisis, kus puudub pärandimaks. Seejärel annate oma vara omandiõiguse uuele ettevõttele lihtsa haldusmenetluse kaudu.
Seetõttu viivad hr Alcázari surma järel tema lapsed maksuparadiisis pärandi üle. Eeldades, et vara väärtuseks on 25 000 dollarit, oleks maksudest kõrvale hoitud:
25 000 * 0,06 = 1500 USA dollarit