Panga bilanss

Panga bilansis on teave teiste ettevõtetega võrreldes erinev.

Suurepärased analüütikud ja majandusteadlased nõustuvad, et on väga raske teada, mida pank oma bilansi taga peidab. Teisisõnu on panga finantsaruannete analüüsimine väga keeruline. Sellepärast, kuigi me ei analüüsi siin bilanssi, teame kõige asjakohasemaid erinevusi ja analüüsime üldises plaanis, millele iga kirje viitab.

Panga bilanss koosneb erinevatest rubriikidest kui era- või tööstusettevõte. Panga jaoks on peamine asi ja see kajastub bilansis, nii klientide laenud (varad) kui ka arvelduskontod, mille kliendid pangas avavad (kohustused).

Teiselt poolt esitatakse jaotised likviidsuse järgi vahemikus likviidsemast vähem likviidseks ja lisaks on veel üks oluline erinevus lühi- ja pikaajalise vahet tegemata jätmine, kuna leitakse, et see pole pankades asjakohane teave.

Finantsasutuse vara

Esimene asi, mis panga bilansile tähelepanu juhib, on seda moodustavate rubriikide struktuur. Varad on struktureeritud kaskaadis suuremast likviidsusest (raha) väiksema likviidsuseni (immateriaalsed varad), erinevalt tööstusettevõtetest, kus need on üles ehitatud vastupidiselt (esmalt immateriaalsed ja lõpuks sularaha). Lisaks täheldame, et pankade puhul ei eristata ei varasid ega kohustusi lühikeses ega pikas perspektiivis.

Vara tüübid

Pangandusterminoloogias on kolme tüüpi varasid: kasumlik, reservinõuded ja kahjumlik.

1. Kasumlik vara: Kasumlikud varad on need, millega pank saavutab kõrgeima kasumlikkuse ja millega tehakse kõige rohkem tehinguid. Hiljem näeme, mis tüüpi varad need täpselt on.
2. Pits: Pangareserv on klientidelt kogutud raha protsent, mille pangad peavad füüsiliselt reserveerima. Sõltuvalt toodetest, mille kaudu klient oma raha hoiustab, on vajalik erinev protsent sularahareserve sõltuvalt hoiuse likviidsusest (likviidsem, suurem protsent). Näiteks kui meil on raha arvelduskontol, on pank kohustatud reserveerima suurema summa kui hoiustades hoiukontole, sest kontrollkontodelt saadud raha saab igal ajal välja võtta ja see võib hõlmata ettenägematut raha finantsasutuse jaoks.
3. Kasumlik: Need on need varad, mis ei paku pangale kasumlikkust, kuna need ei ole oma olemuselt rahalised, vaid pigem on need kasutamiseks ja logistikaks kui tegevuse teostamise infrastruktuur (materiaalne põhivara).

Vara koostis

Üldiselt nimetatakse finantsasutuse vara kõige paksemat rubriiki „laenuinvesteeringud“. Selles registreeritakse krediiti ja laene klientidele või teistele pankadele laenatud raha. Teisisõnu, kui me läheme autot või maja ostma ja küsime pangalt raha, siis see on selles rubriigis kirjas. Seda tüüpi vara liigitatakse kasumlikuks, kuna see on panga põhitegevus ja kõige rohkem tasuvust pakuvad just nemad.

Järgmine kõige suurema kaaluga rubriik on nn “müügiks saadaval olevad finantsvarad”. Selles on peamiselt registreeritud aktsiad ja võlakirjad. Kui pank ostab riigilt võla või aktsiaid ettevõttelt kavatsusega neid pikka aega hoida, kajastatakse need siin.

Ülejäänud varad koosnevad muudest mõistetest, näiteks “sularaha ja hoiused keskpankades”, mis kajastab summat, mis pangal on sularahas või keskpankades saadaval, või “müügiks kasutatav põhivara”, kui kinnisvara on piiratud registreeritakse oksjonite kaudu või klientide hüpoteegivõla tasumata jätmise eest ning pank pakub ja loodab müüa turuhinnast madalama hinnaga, kuid võimalikult lühikese aja jooksul. Neid nimetatakse reservinõueteks, sest hoolimata sellest, et need on väga likviidsed (neid saab igal ajal muuta füüsiliseks rahaks), ei taga need pangale praktiliselt mingit kasumlikkust.

Lõpuks võime leida kahjumlikud varad, mis on põhiliselt põhivara (kontorid, filiaalid, sularahaautomaadid, mööbel jne).

Finantsasutuse kohustused ja omakapital

Kohustuste ja omakapitali osas leiame peamiselt rubriigi "klientide hoius", mis moodustab suurema osa sellest. See rubriik kajastab peamiselt hoiukontosid, mida kliendid hoiavad pangas avatuna. See tähendab, et raha, mis on meie kontrollkontodel ja mis võetakse välja iga kord, kui läheme sularahaautomaati. See on majandusüksuse kohustus, sest nagu me teame, on need rahasummad, mis klientidel on, kuid saavad seda soovitud ajal taotleda ja seetõttu peab pank tagastama raha.

Omakapitali osas ei ole äriettevõtete osas olulisi erinevusi. Põhimõtteliselt koosneb see aktsionäride panustatud rahast ja kogunenud kasumist, mida aktsionäride vahel ei jaotata.