Sisendkäibemaks on netohinnale lisatud kulu, mille üksikisik või tarbija võtab konkreetse kauba või toote ostmisel või teenuse nautimisel.
Teisisõnu, see on tarbimismaks, mida me maksame oma ostude või tarbimise pealt. Seda tüüpi käibemaksu eeldavad ettevõtted või vabakutselised, kes pakuvad oma kaupu või teenuseid, käibemaksuna.
Kuidas sisendkäibemaksu maha arvata?
Peamine küsimus, mida sisendkäibemaksust rääkides arvestada, on see, kas see on mahaarvatav või mitte. Selle põhjuseks on asjaolu, et riikide maksuseadused lubavad ettevõtetel või füüsilisest isikust ettevõtjatel sageli oma äritegevusega seotud toodete maksusoodustusi maha arvata või neist kasu saada.
Teisisõnu, et sisendkäibemaksu saaks maha arvata, peate ettevõtte või füüsilisest isikust ettevõtja kaudu kuuluma äriprojekti ja tegelema majandustegevusega. Räägime selles mõttes üsna rangest maksuregulatsioonist, mis takistab ettevõtetel kasu saamast, kui arvestada maha ostud, mis ei ole seotud nende äriprofiili ja tegevusega või kuuluvad otseselt nende isiklikesse valdkondadesse.
Maksueeskirjad kvalifitseeruvad mahaarvatavate kuludena vastavateks kaupade või teenuste soetusteks, mille missiooniks on osaleda äritegevuses. Näiteks kui räägime kauba ostmisest, sõltumatute eriteenuste, näiteks elektrikute või konsultantide maksetest või elektri- või telefonitarvete eest makstud arvetest. Sõidu- või elamiskulude puhul peavad need järgima sama kriteeriumi ja olema põhjendatud ettevõtte tavapärase tegevuse osana.
Erilisena tuleks märkida investeerimiskaupade näide. Neid peetakse sageli osaliselt mahaarvatavateks, isegi kui need ei ole puhtalt ettevõtlustöötajad. Teiselt poolt on vajalik, et füüsilisest isikust ettevõtjatel või ettevõtetel, kes soovivad oma sisendkäibemaksu maha arvata, oleksid kvartali- või iga-aastase maksudeklaratsiooni kohta vastavad tõendavad dokumendid ja arved.
Sisendkäibemaksu näide
Sisendkäibemaksu mahaarvamatuks näiteks on maksusumma, mille maksame 200-eurose käekella ostmise eest. Sellest summast moodustab 21% (st Hispaania maksumäärade järgi 42 eurot) käibemaksu, mille me makse raames võtame ja mille seda müüv pood peab lugema läbitud käibemaksuks.
Mahaarvatava sisendkäibemaksu osas võime tasuda käibemaksu juhtumi oma ettevõtte äripinna või kontori elektriarve sisse. Kui elektriarve, mille me kuus tasume, on 200 eurot, siis 42 eurot (ka 21%) on need, mille saab ettevõttelt käibemaksu esitamisel maha arvata.
Iga maksustamisperioodi lõpus, tavaliselt kvartali või aasta kaupa, arvutavad ettevõtted käibemaksu, mille nad peavad maksuametile deklareerima või maksma. Selleks määrake erinevus käibemaksu ja sisendkäibemaksu vahel:
Maksmisele kuuluv käibemaks = kogunenud käibemaks - toetatud käibemaks