Kolm bilansi moodustavat vara ehk bilansina paremini tuntud vara on varad, kohustused ja omakapital.
Nendel massidel on majandusliku tasakaalu suhe, mis aitab meil jõuda teatud majandusanalüüsi käsitlevate avaldusteni. Maksevõime analüüsimiseks võiksime uurida ettevõtte võimenduse põhjal.
Milleks need on mõeldud
Neid kasutatakse, nagu me juba varem mainisime, ettevõtte bilansi koostamiseks antud ajahetkel.
Käesolev finantsaruanne annab meile kiire ja üldise ülevaate sellest, kui palju ressursse on võlgade näol eraldatud meie varade saamiseks. See tähendab, kui palju nad on pidanud laenama, et saada juba olemasolevaid varasid.
Nagu näeme, on neil majanduslik ja rahaline suhe. Lisaks on neil ka raamatupidamissuhe, kuna need on raamatupidamisauditite läbiviimise alustalad.
Varade, kohustuste ja omakapitali seosed
Esiteks seisneb nende varade raamatupidamissuhe mõnede põhimõtete ja tunnuste järgimises, nagu usaldusväärsus, kasulikkus ja asjakohasus. Lisaks tuleb bilansis eristada varasid ja kohustusi lühemas ja pikas perspektiivis või teisisõnu lühi- ja pikaajalisi.
Teisest küljest on kõige silmatorkavam raamatupidamissuhe bilansi reegel, kus netoväärtuse ja kohustuste (ressursside allika) lisamine peab andma ettevõttes kogu olemasoleva vara. Selle lihtsa võrrandi saab anda kolmel viisil:
Teiseks, nende majanduslikku suhet saab näidata võimenduse abil, mis on ettevõtte püsivate ja muutuvate kulude suhe. Selles seoses saame öelda, kas ettevõttel on püsikulusid üle või mitte, kuna kui ei saavutata optimaalset tootmist, mis minimeerib ühiku kulud, võib see aja jooksul püsivalt kaduda.
Operatiivne finantsvõimendus on lõppkokkuvõttes majandusanalüüsi valdkonnas, tasakaalu punkt tekkivate kahjumite või kasumite vahel, mingi "nullpunkt".
Kolmandaks ja viimaseks, kui tegemist on finantssuhetega, siis finantsvõimenduse või loodud ressursside päritolu kontrollimine võib anda meile aimu ettevõtte finantsseisundist. Selle rahalise olukorra uurimise viis on uurida tuluartiklite päritolu ja kasumlikkust, mis saavutatakse saadud rahastamisega.
Näited varade, kohustuste ja omakapitali suhetest
- Oletame, et keskendume kõigepealt raamatupidamissuhtele. Arvestades ettevõtte varasid ja kohustusi vastavalt 8 ja 6 miljoni väärtuses, siis milline on puhasväärtus?
- Teiselt poolt, kui viidata majandussuhtele, on ettevõttes püsikulud 100 000 eurot ja tulu 1000 eurot müüdud ühiku kohta. Kui palju ühikuid kulub kahjumi tekkimiseks, kui muutuvkulud on 50 eurot ühiku kohta?
1.) Esitame kogukulud, mis saavutatakse püsikulude (100 000 €) liitmisega pluss muutuvkulud kokku (50 € x müüdud ühikute arv)
2.) Võtame välja minimaalsed ühikud. Mis:
Kahjude tekkimise vältimiseks tuleb müüa (100 000 + (50 x Z)) - (1 000 x Z) = 0 ► 100 000 + 50Z - 1 000Z = 0 ► 100 000 - 950Z = 0 ► Z = 100 000/950 = 105,26 ühikut.
3.) Demonstratsioon: (105,26 eurot x 1 000 eurot) - (100 000 eurot + (50 eurot x 105,26 eurot)) = 105 263,16 eurot - 105 263 eurot = 0,16 eurot jääkkasumit. Tegelikult on ühikust number 106 hüvesid, kuna 105 üksuses on endiselt kahjumit
- Lõpuks, kui arvutada välja finantssuhe, antakse finantsvõimendus, mis on antud mõnele omakapitalist tulenevale rahale 200 eurot pluss 800 euro suurune laen. Milline on finantsvõimendus sel juhul?
1.) Arvutame välja investeeringu koguväärtuse, mis oleks: 200 € + 800 € = 1000 €
2.) Finantsvõimendus arvutatakse järgmiselt: 1: (1 000/200) ► 1: 5, see tähendab, et iga investeeritud üksuse kohta saaksime enda võimendades kasumi korrutada viie abil.
3.) Reaalne näide: ostame aktsiaid väärtusega 1 € tk. Investeerisime tuhandesse üksusesse. Hiljem on nende aktsiate väärtus 2 eurot, siis kui me neid müüme: (2 eurot x 1 000 eurot) = 2 000 eurot
Siis on kasu: 2000–800–200–1000 eurot, kuna peame lahutama laenu, millega oleme suutnud oma sissetulekud ja omavahendid korrutada.
4.) Demonstratsioon: kuna finantsvõimendus on 1: 5, on omavahenditel põhinev investeeringutasuvus korrutatud viiega: 200 eurot x 5 = 1000 eurot.
Omakapitali muutuste aruanne
