Kassatsükkel on periood, mille jooksul taastatakse iga tootmisprotsessi investeeritud rahaühik. Seega mõõdetakse aega sisendite ostmiseks tehtud väljamaksest müügitulu laekumiseni.
See tähendab, et kassatsükkel on ajavahemik (tavaliselt päevad või kuud), mis möödub ettevõttest tooraine eest makse tegemisest kuni müügi eest tasumiseni.
Selles mõttes tuleks meeles pidada, et paljusid toiminguid saab teha krediidiga. Teisisõnu, võib-olla ettevõte A ei maksa hetkel saadud sisendite eest, vaid pigem tühistab need lühikese aja jooksul.
Omakorda võib ettevõte A müüa osa oma kaupadest sularahas, kuid muudel juhtudel nõustub klient maksma näiteks kolmekümne päeva jooksul.
Sularaha tsükli valem
Kassatsükli arvutamiseks võib kasutada järgmist valemit:
Sularaha tsükkel = varude periood - arvete tasumise periood + arvete laekumise periood
- Varude periood: See on keskmine aeg, mis ettevõttel kulub müüdava tooraine ümbertöötlemiseks.
- Võlgnev periood: See on keskmine tähtaeg, mil ettevõte saab ostetud tooraine eest tasumist pikendada.
- Võlgnevuste periood: See on aeg, mille ettevõte annab keskmiselt oma klientidele, et nad saaksid oma ostude eest võlad ära maksta.
Sularaha tsükli näide
Oletame, et ettevõte HZ maksab tarnijatele alati 30 päeva jooksul. Samuti on teil alati 50-päevase müügi rahuldamiseks varud.
Teine asjaolu on see, et HZ ettevõtte klientidel kulub ostude tühistamiseks umbes 60 päeva. Siis:
- Varude periood: 50
- Võlgnev periood: 30
- Võlgade periood: 60
Seetõttu on kassatsükkel: 50–30 + 60 = 80 päeva
Sularaha tsükli tähtsus
Sularahatsükkel on oluline, sest lisaks ettevõtte võimalikule müügile ja selle teenitavale kasumlikkusele on oluline ka see, et ettevõte hoiab jooksvate kulude jaoks ressursse käepärast.
Seega, mida vähem päevi võtab ettevõte investeeritud raha tagasi, seda suurem on tema lühikese aja jooksul saadaolev kapital.
Teisest küljest, kui sularahatsükkel on väga pikk, ei saa ettevõte olla võimeline näiteks hädaabi kulutusi tegema.
Keskmine kogumisperiood (PMC)Raamatupidamise tsükkel