Tegevuskassavoog (FCO) on sularaha summa, mille ettevõte teenib oma tegevuse ja tegevuse kaudu.
See voog võimaldab ekspluateerimistegevuse kaudu raha sisse- ja väljavoolu väärtustada ja kvantifitseerida, seda on raske manipuleerida.
Seda mõistet võib seostada raamatupidamise kasumiga, kuid see pole sama. Finantseerimiskulusid ei arvestata põhitegevuse rahavoogude arvutamisel. Omakorda lisatakse selles amortisatsioon oma arvutusse lõpuks, erinevalt raamatupidamise kasumist, kus seda ei arvestata. Näiteks tegevuskassavoogude kategooriasse võime lisada müügitulu, personalikulud või tarnijad.
RahavoolPõhitegevuse rahatulu
Põhitegevuse kassatuluks loetakse järgmist:
- Raha laekumine kauba müük ja teenused, sealhulgas sissenõuded ja nõuded selle müügi tasumisel.
- Üldiselt on kõik seotud klientidelt või riigilt saadava tuluga, mis on seotud tegevuse (riigiabi) või kaupade ostmise või teenuste osutamise maksetega.
Tegevuskulud
Põhikapitali väljavooluks loetakse järgmist:
- Maksed kaupade valmistamiseks vajalike materjalide ostmiseks või kaupade edasimüügiks ostmiseks.
- Maksed töötajatele ning kaupade ja teenuste tarnijatele.
- Ettevõtte tegevuse ja tavapärase tegevusega seotud maksude maksmine valitsusele.
Arvutusviis
Tegevuse rahavoog arvutatakse järgmiselt:
EBIT (kasum enne makse ja intresse) + amortisatsioon - maksud.
The EBITLeiame selle iga ettevõtte kasumiaruandest või kasumiaruandest, samuti selle aastaaruannetest.
Näide tegevuse rahavoogude arvutamisest
Oletame, et võtame ettevõtte X kohta järgmised finantsandmed 2014. aastal:
EBIT= 15.000 €
Amortisatsioon= 1.500 €
Maksud= 1.000 €
Seetõttu on meil selle arvutusvalemi kaudu:
EBIT (kasum enne makse ja intresse) + amortisatsioon - maksud = 15 000 + 1500 - 1 000 =15.500 €
Võime järeldada, et 2014. aasta äritegevuse rahavoog on 15 500 eurot.
Rahavoogude aruanneRahaline rahavoogInvesteeringute rahavoog