Eelarvesurve või lisarõhk viitab maksude mõistes rahasummale, mille maksumaksjad maksavad riigile võrreldes sisemajanduse koguproduktiga (SKP).
Teisisõnu on maksukoormus majanduslik mõiste, mis viitab rahasummale, mille riik saab üksikisikutelt, perekondadelt ja muudelt maksumaksmise kohustusega isikutelt (kohustatud maksma), võttes aluseks sisemajanduse kogutoodangu.
Kui võtta sisemajanduse kogutoodang (SKP) võrdlusaluseks, on see suurus protsentides. Seega, kui makstud maksude kogusumma on 30 ja SKP 100, siis on maksukoormus 30%.
Samuti on oluline määratleda kolm detaili. Esimene on see, et see viitab maksude, mitte maksude maksmisele. Maks on teatud tüüpi austusavaldus, kuid see pole ainus austusavaldus. Teine detail on see, et peame hõlmama kõiki maksumaksjaid. Pered ja ettevõtted on maksukohustuslased, kuid riigikassa ees on kohustus mitte ainult neil. Ja kolmandaks ja viimaseks arvestatakse selle järgi, mida makstakse, mitte selle järgi, mida peaks maksma. Vt maksudest kõrvalehoidumine
Kuidas arvutatakse maksukoormust?
Maksukoormuse arvutamiseks kasutatud valem on väga lihtne. Meil on vaja ainult kahte teavet. Ühelt poolt vastavas vääringus väljendatud sisemajanduse koguprodukt ja teiselt poolt samas valuutas väljendatud kogu maksutulu. Seetõttu on maksusurve valem:
Maksukoormus = (maksutulu kokku / sisemajanduse koguprodukt (SKP)) x 100
Teisisõnu jaguneb maksutulu kogutulu ja SKP vahel ning leiame suuruse vahemikus 0–1. Korrutades selle 100-ga, on me näitaja väljendatud protsentides.
Millest sõltub maksukoormus?
Ilmselgelt võib maksukoormus olla suurem või väiksem. Nii võib mõnede riikide maksukoormus olla 30% ja teistes 60%. Kuid millest sõltub selle kogus?
Loogiline on mõelda, kui maksud suurenevad (maksude osana), siis maksukoormus suureneb. Teaduskirjandus ei tee seda fakti siiski täiesti selgeks. Kuigi on tõsi, tõstab maksukoormus eeldusel, et kõik jääb konstantseks (ceteris paribus), suureneb maksude tõus. Näiteks kui enne maksti 20 maksu ja nüüd maksti 40, eeldades, et SKP säilib, suureneb maksukoormus. Ja vastupidi, kui enne maksti 40 ja nüüd makstakse 20, eeldades, et SKP säilib, langeks maksukoormus.
Samuti on oluline asjaolu, et madalam maksukoormus ei tähenda tingimata, et tasutakse vähem või vähem. Seda seetõttu, et see näitaja arvutatakse tegeliku kogumise, mitte potentsiaali põhjal. See tähendab, et seal võivad olla kõrged maksud, kuid palju maksudest kõrvalehoidumist.
Peale selle ilmse mahaarvamise on ka muid tingimusi, mis võiksid motiveerida kogumakse esindama suuremat või väiksemat summat. Teisisõnu, miks mõnes riigis makstakse rohkem makse kui teises ja kas sellest tulenevalt võib olla suurem maksukoormus?
- Maksusüsteemi struktuur
- Poliitiline-majanduslik režiim
- Demograafilised tunnused
- Majanduslik struktuur
- Arengu tase
- Kultuurilised tegurid
- Asutuste kvaliteet
Maksukoormuse näide
Järgmisena töötame välja näite fiktiivse riigi maksukoormuse arvutamiseks. Oletame, et järgmised andmed:
- SKP: 110 520 miljonit dollarit
- Maksutulud kokku: 35 276 miljonit dollarit
Ülaltoodud andmete valguses rakendame valemit ja saame:
Maksusurve = (35,276 / 110,520) x 100 = 31,92%
Maksukoormus on selles riigis 31,92%. Mida saab tõlgendada, kuna 31,92% toodangust on ette nähtud maksude maksmiseks. Kui vaadata teistmoodi, siis kui aastas on 365 päeva, siis näiteks ettevõte eraldab maksude maksmiseks 116. Kuudedesse ümberarvestatuna ütleksime, et üksikisik või ettevõte eraldab näites riigi riigile maksmiseks veidi vähem kui 4 kuu tootmise.