Riigikassa eelarve ehk sularaha eelarve on dokument, mis kogub prognoose raha sisse- ja väljavoolust lühikeses ja keskpikas perspektiivis ning mille eesmärk on tagada ettevõtte likviidsuse hea finantsseisund lühikeses ja keskpikas perspektiivis.
Tuntud ka kui sularaha eelarve, võimaldab see meil tuvastada, ennetada ja vältida võimalikke vahejuhtumeid ning need enne nende tekkimist lahendada.
Riigikassa eelarve tähtsus
Ettevõte võib surra likviidsuse puudumise tõttu, kui tal ei ole piisavalt maksekohustuste täitmiseks raha ja ta ei saa välist rahastamist (näiteks pangandus) ega sisemist (aktsionärid).
Eelkõige peavad väikesed ja keskmise suurusega ettevõtted oma likviidsuse olukorda väga hästi kontrollima, kuna neil ei oleks nii palju ressursse kui suurettevõttel.
Eesmärk on pärast pingeliste olukordade avastamist leevendada ettevõtet, jättes enne väljamaksete tegemist kogude kättesaamiseks kuupäevad vahele.
Riigikassa eelarve peamised elemendid
Selles loendis on peamised mängud. Kuid iga ettevõte peab oma tegevuse ja juhtkonna järgi tuvastama oma:
- Tehke kindlaks kõik äritegevused mis genereerivad raha liikumist ja näevad piisavalt ette klientide sissenõudmise kuupäevi.
- Kogumise kuupäevad eri üksuste tegevusest.
- Tavalise tegevusega seotud maksed nagu tarnijad, võlausaldajad, reklaamikampaaniad.
- Sisemised korduvad kulud nagu palgafond, sotsiaalkindlustus, uued töötajad, kviitungid jne.
- Erakorralised ja täpsed elemendid, mis võib halvendada ettevõtte likviidsusolukorda, kui need on väga suured ja ettenägematud summad ning tekitavad pingeid. Näiteks trahv.
- Intressi maksmise kuupäev võlg või dividendid.
- Maksud ja sellega seotud maksekuupäevad.
Kuidas riigikassa eelarvet koostada
Järgitav struktuur peaks hõlpsasti näitama, milline on riigikassa netosaldo:
Netosaldo = algsaldo + tulud - kulud
Kui algsaldo on vahetult eelneva perioodi saldo.
Selles mõttes saab koostada kuu- või päevakalendri, sidudes eeldatavad sularahaliikumised. Järgmise kuu sularaha eelarve igapäevase prognoosi koostamine on tavaliselt soovitatav, et teil oleks kõige lähemal perioodil üksikasjalikum ülevaade ja vigade minimeerimine. Samuti, kui tuvastame võimalikud pinged kuu mitme päeva jooksul ja see on vajalik eelnevalt selgeks teha ja lahendada.
Riigikassa eelarve on elav dokument, mida tuleb rahasummade lisamiseks või eemaldamiseks või inkasso- või maksekuupäevade muutmiseks perioodiliselt uuendada.
Lisaks on soovitatav kaaluda võimalikke riske ja säilitada sularahareservid või rahastamisvõimalused, mida saab kasutada ilma täiendavate tüsistusteta. Selles mõttes saab ettevõtte laekur koostada 3 võimalikku äri arengustsenaariumi põhjal 3 eelarvet, mis põhjustavad erinevaid likviidsuse liikumisi: konservatiivne, stabiilne ja optimistlik.
Lõpuks peame arvestama kogude ja maksete erinevusega vs. tulukulud. Riigikassa eelarve ei sõltu kasumiaruandest ega kasumist ja kahjumist. See ei kogu raamatupidamisdokumente, vaid reaalse raha liikumist.
Vaadake rahavoogusid