Topeltmaksustamine on nähtus, mille puhul sama maksustatava sündmuse suhtes kohaldatakse kahte või enamat sarnast maksu. Seda mõistet kasutatakse tavaliselt siis, kui sama tulu suhtes kohaldatakse kahte või enamat maksu.
Topeltmaksustamine on seega nähtus, mis tekib siis, kui tulu ja tulu suhtes kohaldatakse kahte või enamat maksu, mis võetakse samalt maksustatavalt sündmuselt. See tähendab, et kui sama sissetuleku eest peame maksma kaks või enam maksu, millel on sama eesmärk. Selles mõttes kasutatakse seda tavaliselt siis, kui see asjaolu sama sissetuleku korral aset leiab.
Asjaolu, et see juhtub, võib olla kahe erineva maksusüsteemi kokkupõrke tagajärg. Seetõttu rakendavad kaks riiki sama hüvitise jaoks sama hüvitise puhul kahte sarnast maksu. Selles mõttes nimetatakse seda rahvusvaheliseks topeltmaksustamiseks, kuna riik kohaldab maksu oma territooriumil teenitud tulu suhtes.
Samas teiselt poolt riigi õigus rakendada oma kodakondsusele tulumaksu riigi kodakondsuse omamise fakti eest. Seda isegi ilma nende päritoluriigis sissetulekuta.
See asjaolu on võimalik tänu riikide eelarvesuveräänsusele. Seetõttu tegutsevad nad täiesti sõltumatult, kohaldades makse kõigile, keda valitsus kaalub.
Miks toimub topeltmaksustamine?
Nagu me ütlesime, tekitab topeltmaksustamise see, et riikidel on fiskaalne suveräänsus, mis võimaldab neil teha otsuseid, kui nad maksustavad riigis elavate kodanike sissetulekutele. Ka neid, kes selles toodavad või teenivad tulu.
Esiteks, kui riik rakendab oma fiskaalse suveräänsusega kodanikule tema sissetulekult maksu, samuti maksumaksja tekitatud kohustust olla riigis elav kodanik; rahvusega.
Teiselt poolt on riikide fiskaalne suveräänsus rakendada makse kõigile neile sissetulekutele, mis tekivad riigis toimingute tulemusel. Selles mõttes on riigil õigus maksustada riigi territooriumil toodetud tulu, ehkki see pole sama kodanik.
Seega võimaldab see kahe süsteemi kokkupõrge seda tüüpi olukordadel tekkida, sest üleilmastumine ja operatsioonid, nii kogukonnasiseselt kui ka väljaspool kogukonda, tekitavad pidevat kapitali voogu erinevate maksudega riikide vahel.
Teiseks, see võib juhtuda ka siis, kui sama tulu maksustatakse kahele erinevale õppeainele. See tähendab, et kui sama kapitali maksustatakse kahe või enama sarnase maksuga selle kahe või enama subjekti mõjutamise lihtsa asjaolu tõttu.
Topeltmaksustamise liigid
Topeltmaksustamist on mitut tüüpi. Sel põhjusel peame olema väga ettevaatlikud, kuna mõlemad tüübid on kogutud, kuid need ei tähenda sama. Need varieeruvad sõltuvalt subjektidest, keda see mõjutab.
Topeltmaksustamise tüübid saame liigitada kaheks:
- Topeltõiguslik maksustamine: Topeltmaksustamine, mis tekib siis, kui samale subjektile rakendatakse kahte või enamat maksu, mis võetakse samal maksustataval sündmusel. Omakorda kahes või enamas riigis. Nagu me juba varem märkisime, tekitas see kahe või enama maksusüsteemi, mis teostavad oma õigusi, kokkupõrke tagajärjel kodanikule kohustuse.
Parim näide topeltõigusliku maksustamise mõistmiseks on see, mis tekib siis, kui kahe riigiga tegutsev kodanik peab sama sissetuleku eest maksma sama maksu. Toodud maksu selle fiskaalse suveräänsuse järgi, millele me vihjasime.
- Majanduslik topeltmaksustamine: Nagu juriidiline, on topeltmaksustamine sama tulu eest, kuid see on arvestatud kahele või enamale subjektile. Teisisõnu, sama tulu maksustatakse, kuid see makstakse kahele või enamale inimesele.
Parim näide selle mõistmiseks on varade pärimine. Kui riik maksustab sugulase vara pärandamist, toimub majanduse topeltmaksustamine, kuna nad peavad maksma terve rea makse, mida varem maksis vara omanik, kes nimetatud vara üle andis.
Topeltmaksustamise vältimise süsteemid
Riikide kehtivates lepingutes on mitu süsteemi, mis võimaldavad meil vältida sellise topeltmaksustamise maksmist, mis tooks sama maksustatava sündmuse erinevates maksusuveräänsete riikidega.
Kuna tegemist on topeltmaksustamisega, on meetodeid ja viise, mis võimaldavad seda topeltmaksmist vältida, edendades kokkuleppeid ja kokkuleppeid, mis globaliseeruvas maailmas väldivad selliseid olukordi nagu juhtuvad.
Seega tuleks esile tõsta järgmisi meetodeid ja kokkuleppeid, mis võimaldavad topeltmaksustamist vältida:
- Erandimeetod.
- Mahaarvamise meetod.
- Immutatsioonimeetod või maksukrediit.
- Toote jagamise ja maksustatava objekti jaotamise meetod.
Sõltuvalt riigist, millele viidame, sõlmitakse rida lepinguid või muid. Planeedi aastate jooksul kogetud majandusintegratsioon on sõlminud palju kokkuleppeid, mis loovad erinevad majandusblokid, mis võimaldavad maksta ühtset maksu, hoolimata sellest, et tegemist on mitme riigiga. Nii väldides seda topeltmaksustamist.
