Finantsanalüüs - mis see on, määratlus ja mõiste

Finantsanalüüs on ettevõtte või organisatsiooni raamatupidamisteabe uurimine ja tõlgendamine, et diagnoosida selle hetkeolukorda ja kavandada edasist arengut.

Finantsanalüüs koosneb reast tehnikatest ja protseduuridest (näiteks finantsnäitajate, näitajate ja muude uuringud), mis võimaldavad ettevõtte raamatupidamisteavet analüüsides saada objektiivse nägemuse oma praegusest olukorrast ja selle eeldatavast arengust tulevikus. tulevik.

Finantsanalüüsi eesmärk

Finantsanalüüsi eesmärk on saada diagnoos, mis võimaldab organisatsioonist huvitatud või sellega seotud majandusagentidel teha parimaid otsuseid.

Finantsanalüüsi kasutamine sõltub kõnealuse majandusagendi positsioonist või perspektiivist. Arvestades ülaltoodut, võime agendid jagada kahte rühma:

• Sisemine: Ettevõtte administraatorid kasutavad finantsanalüüse ettevõtte juhtimise parandamiseks, tasakaalustamatuse parandamiseks, riskide ennetamiseks või võimaluste ärakasutamiseks. Hea finantsanalüüs on oluline, et oleks võimalik planeerida, parandada ja juhtida.
• Väline: Välised agendid kasutavad finantsanalüüsi, et teada saada ettevõtte hetkeolukorda ja selle võimalikke tulevikutrende. Nii on näiteks investori jaoks oluline teada ettevõtte staatust, et näha, kas tasub sellesse investeerida või mitte. Muud asjakohased välised esindajad on: kliendid, tarnijad, potentsiaalsed investorid, reguleerivad asutused, maksuhaldurid jne.

Kuidas tehakse finantsanalüüsi

Finantsanalüüs viiakse läbi ettevõtte raamatupidamisandmete (peamiselt teatud perioodi finantsaruannete), suhtarvude, indeksite ja muude näitajate vaatlemise kaudu koos täiendava teabega, mis on peamiselt seotud ettevõtte majandus- ja konkurentsikontekstiga.

Esitamiseks on kolm põhimõistet:

• Kulutõhususe: Tulude, kulude ja tulemustega seotud kontosid vaadeldakse. See ei tähenda mitte ainult ettevõtte väärtuse, vaid ka selle koosseisu, kvaliteedi, arengu ja prognoosi määramist.
• Likviidsus: See tähendab, võime täita oma ressursivajadusi ja täita lühiajalisi võlgu. Siin vaadeldakse selliseid muutujaid nagu võlg, käibevara, tähtaeg, käive jne.
• Maksevõime: See viitab teie võimele rahuldada pikaajalisi võlgu ja olla võimeline investeerima ka tulevikus kasvamiseks. Sel juhul vaatleme selliseid muutujaid nagu: pikaajaline võlg, omakapital, finantseerimisallikad jne.

Finantsanalüüsi meetodid

Analüüsi ülesehituse järgi on kaks meetodit:

• Vertikaalne: Analüüsitakse ühe perioodi finantsaruandeid.
• Horisontaalne: Uuritakse mitme perioodi ja / või mitme ettevõtte finantsaruandeid.