Rahavoogude eelarve koosneb sellest dokumendist, mis püüab prognoosida ettevõtte sularahas sisse- ja väljavoolu.
Selles mõttes aitab rahavoogude eelarve meil kindlal perioodil tähistada marsruuti, nii et ühelgi hetkel ei ole meil eesmärk jooksva aasta summad täpselt kokku sobitada.
Ülaltoodud valemis mõistame tegelikku saldot kui summat, mis on antud aasta lõpus; hinnanguline saldo sellisena, nagu rahavoogude eelarves kujunes; ja puhasvariatsioon positiivse või negatiivse erinevusena mõlema saldo vahel.
Sularaha eelarve põhijooned
Selles eelarves peame selle koostamisel pöörama erilist tähelepanu mitmele tegurile. Mõned neist teguritest on:
- Tegevuse jaoks oluline makse hinnang tarnijatele ja võlausaldajatele.
- Ettevõtte silmapaistvamate tootesarjade müügiprognoos.
- Tavalise tegevusega seotud minimaalsete saldode kehtestamine.
- Märkimisväärse tähtsusega hooajaliste või tsükliliste rahavoogude erikontroll.
Sel moel, kui me neid tegureid arvesse võtame, saab teha põhilise ja kvaliteetse sularaha eelarve. Tuleb märkida, et sõltuvalt sektorist, kuhu ettevõte kuulub, varieerub rahavoogude eelarve ühel või teisel viisil.
Lisaks on selle eelarve kasutamise üks suur eelis see, et likviidsuse puudumist välditakse ettevõtte võtmehetkedel, näiteks suure müügimahuga suvehetkedel, näiteks jõulukampaaniate või alguses. kooliaasta, teiste hulgas.
Rahavoogude eelarve näited
Eelarve paremaks mõistmiseks esitatakse kaks näidet ettevõtetest, kus selle eelarve realiseerimine on enam kui põhjendatud:
- Mänguasjakauplused: Sel juhul, kuigi mänguasjapoed on äri, mis püsib kogu aasta vältel muutumatuna, on detsembri ja jaanuari kuudes arved, mis on tegelikult üle poole kogu aasta müügimahust. Seetõttu on ülioluline teha eelarve, et näha kõigepealt ette sularaha, mida peame kaupluses kasutama, ja teiselt poolt hindama, kas sihtaasta tulud ja kulud on olnud ootuspärased või mitte.
- Kioskid: Kioskite puhul on sissetuleku peamine viis sularaha kasutamine, kuid mitte kulud. Seega saab sularahataseme prognoosimine vastavalt aastaajale seda tüüpi ettevõtetes peamiseks aspektiks.
Nagu näeme, peaksid rahavoogude eelarvele kõige rohkem tähelepanu pöörama jaekaubandusettevõtted ja hooajalised esindusettevõtted, sest kui nad seda ei tee, on neil oht, et nad ei saa tavapärast tegevust rahuldavalt teha. .
Teisest küljest tuleks veel kord eraldi mainida ka selle eelarve kontrollfunktsiooni. See võimaldab meil tulevikus võrrelda ettevõtte rahavoogude arengut aasta-aastalt.
Tegevuse rahavoog