Tegevuseelarve koosneb dokumendist, mis sisaldab ettevõtte tavalisi tulusid ja kulusid.
Teisisõnu, see on eelarve, mis aitab meil prognoosida ettevõtte üldist tegevust peamiselt sissetulekute ja müügikulude ning tootmiskulude kaudu.
Tegevuseelarve valem
Selle eelarve valem sisaldab majanduslikus mõttes nelja põhisummat. Need on müük, püsikulud, muutuvkulud ja raamatute ümberhindamise tehnikaga seotud kulud.
Tuleb arvestada, et raamatupidamiskulud on need, mis tulenevad ühekordsest vara amortisatsioonist (nn raamatupidamise allahindlused) või perioodilisest (see tähendab raamatupidamise amortisatsioonist).
Tegevuseelarve eelised ja puudused
Ühelt poolt võivad selle eelarve kasutamisel olla mõned eelised:
- Suurem kontroll tulude ja kulude päritolu üle.
- Uuring teatud tulude ja kulude peamiste kirjete aastase arengu kohta.
- Lühi- ja pikaajaliste eesmärkide seadmine eeldatavas müügis.
Teisest küljest on selle kasutamise kõige märkimisväärsemad puudused:
- Statistilise ja subjektiivse osa olemasolu selle väljatöötamisel.
- Pole ühtegi valemis sisalduvat tegurit kontrollitud. Isegi püsikulud võivad muutuda, kui turuolukord seda nõuab, kas üles või alla.
Ehkki puudused on üsna suhtelised, tuleks arvestada ka sellega, et eesmärkide või eesmärkide püstitamine, ehkki neil võib olla ettevõttele positiivne mõju, peab olema ettevaatlik, et mitte langeda nende liiga kõrgele seadmise lõksu.
Näide tegevuseelarvest
Arvestades jaemüügiettevõtet, kellel on müügitulu ja püsikulude, muutuvate ning raamatupidamiskulude tulude kohta järgmised andmed, määrake eelarve põhitulemus:
| Lihtsustatud tegevuseelarve | € |
|---|---|
| + Tavamüügi kogutulu | 750.000€ |
| - Püsikulud kokku | 55.000€ |
| - Muutuvkulud kokku | 290.000€ |
| - Allahindlused ja amortisatsioonid kokku | 30.000€ |
| - / + Muud omistatavad tulud ja kulud kokku | 0€ |
| = Tegevustulemus | 375.000€ |
Selles lihtsustatud eelarves näeme, et majandustulemuse arvutamisel on arvestatud veel ühe teguriga. Seda tegurit saab kasutada „katastroofisahtliks”, kui me ei saa seda liigitada mingisse muusse tegurisse või kui selle asemel soovime eraldada rea tulusid või kulusid, et saaksime neid põhjalikumalt kontrollida.
Kokkupuute korral ei mängi see tegur juhtivat rolli, kuid kõik sõltub, nagu alati, ettevõtte vajadustest ja tegevuse või sektori tüübist, kuhu see kuulub.
Müügi eelarve