Maksukoormus on üldjuhul maksubaasi ja riigile makstud maksu matemaatiline suhe. Seega arvutatakse proportsionaalsuse mõõtmiseks suhe.
Teisisõnu, maksukoormus on matemaatiline suhe, mida kasutatakse maksude kaalu arvutamiseks kodanike netosissetulekule.
Selle näitaja saab arvutada üksiku või sotsiaalmajandusliku rühma kohta. Samamoodi saab maksumaksjate ülemaailmset universumit arvesse võttes mõõta riiki.
Lisaks saab maksukoormust hinnata iga erineva maksuliigi kohta. Seega on näitaja erinev näiteks käibemaksu (käibemaks) ja üksikisiku tulumaksu (IRPF) puhul.
Maksukoormuse tähtsus
Maksukoormus on oluline näitaja, kuna see võib olla juhiseks eelarvepoliitikat kujundavatele ametiasutustele. Seda eriti maksusüsteemi struktureerimisel.
Valitsuse jaoks on kasulik näiteks teada, milline elanikkonna segment või majandustegevus panustab enam-vähem riigikassasse.
Võib näiteks olla, et ühel sektoril on teiste suhtes kõrge maksukoormus. Niisiis, kui valitsus soovib seda tegevust ergutada, saab ta rakendada maksuvähendust või maksusoodustust.
Näide
Kujutame ette, et maksumaksja saab 5000 eurot tulu. See diskonteeris juba kõik sissemaksed, näiteks sotsiaalkindlustusmaksed.
Oletame nüüd, et see inimene peab maksma tulumaksu 1200 eurot. Niisiis on üksikisiku tulumaksukoormus 24% (1200/5000).
Samuti oletagem, et maksud, mida maksumaksja peab analüüsiperioodil maksma, on kokku 1900 eurot (koos üksikisiku tulumaksuga). Sel juhul võime kinnitada, et üksikisiku maksukoormus on üldiselt 38%.
Lõpuks tuleb märkida, et maksukoormuse üldine arvutamine on keeruline, kuna pole võimalik kontrollida, kuidas maksud mõjutavad iga tarbijat. Seetõttu töötame tavaliselt keskmiste andmetega.