Maksu- ja kaubanduslikud pettused on olukord, kus eksitusi ja andmete varjamist petetakse ja kasutatakse ära ebaseadusliku kasu saamiseks kas riigiasutustele või eraisikutele.
Üldiselt seisneb pettus kõigi huvitatud isikute varjamises ja petmises mõne vara või isikliku vara majandusliku ja finantsolukorra kohta. Seda selleks, et vähendada tasu või maksude tasumist või kaotada see või saada suurem vale summa.
Äriline pettus toimub siis, kui kahe või enama füüsilise või juriidilise isiku vahelistes tehingutes, lepingutes ja toimingutes on tõe ja õigsusega vastuolus olevad tavad. See tähendab pettus dokumentides, mis võivad olla aluseks ärimenetluses, või näiteks ettevõtte majandus- ja finantsstruktuuri tõelise tõese kuvandi varjamine või kontode varjamine võlgnike ja võlausaldajate ees.
Teatud tingimustel, kui väärkasutus kahjustab tahtlikult kolmandate isikute huve, nimetatakse seda siis kaubanduslikuks pettuseks.
Selles mõttes võime maksupettustest rääkida ka olukorras, kus inimene või organisatsioon väldib maksude maksmist riigikassasse.
Maksupettuste erinevused
Kui finants- või sissetulekualast teavet on varjatud või otseselt maksudest kõrvalehoidumine, räägime maksupettustest, st asjaolust, mille korral ei ole agentuurile teabe edastamise kavatsus või tegevusetus korrektselt läbi viidud lisajõgi. Sellepärast peame rääkima maksudest kõrvalehoidumisest, maksustamise vältimisest ja pettustest:
- Maksudest kõrvalehoidumise: See on erinevate maksukohustuste tahtlik rikkumine mis tahes viisil, see tähendab mis tahes tegevus või tegevusetus maksukohustuste vähendamise, kõrvaldamise või täitmisega viivitamise eesmärgil.
- Elusioon: See on vahendite ja protseduuride kasutamine, mis kasutab ära õiguslikke lünki või piirab seadust, st kasutatakse toiminguid, mille eesmärk on saada maksusoodustusi või maksta vähem makse või lükata neid aja jooksul edasi ja kuigi kõik on seaduslik, on kasutatavate protseduuride osas.
- Pettus: Maksupettuste põhiomaduseks on ettenägelikkus, see tähendab selge kavatsus mitte maksta või maksta vähem riigikassasse, eesmärgiga saada rohkem tulu.